增值税和企业所得税的区别

Question

增值税：买进10元的材料，经加工后卖15元，5元增值了，这5元要交税。开票方式：买进的时候供方应开给你10元的增值税发票，你卖出后应开给买方15元的增值税发票，在账目上显示5元增值了；税率一般17%，不同行业有所不同。所得税：还是用上面的例子，买进10元的材料，经加工后卖15元，但是增值的5元里你不一定有利润因为还有管理费用，当你的管理费用低于5元时才会产生利润，这部分利润按规定要交税，一般33%，不同行业有所不同。
上面是一个人的说法，问问上面所说“管理费用”是什么意思，比如有什么，为什么管理费计算增值税时不算入成本，计算所得税却要从利润中剔除？请举些例子看看。
另外这个说法正确吗：
根据增值税的计算方法，产品从生产到销售的各个环节产生的增值税的总和其实都是由最后的买家承担的。

Answer 1

增值税是流转税，企业所得税是所得税。流转税，是指按照商品流转额征税，税款随着商品周转而产生，我国的增值税、消费税、营业税都属于这种税。所得税又称所得课税、收益税，指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。流转税（增值税）与所得税的区别：
（1）计税依据不同：流转税的计税依据是流转额；所得税的计税依据是所得额。
（2）受成本影响不同：流转税只与商品销售收入有关，不受成本高低影响；所得税直接受成本规模影响。
（3）流转税一般都转嫁给了消费者，属于间接税，纳税人与负税人不同；所得税一般不能直接转嫁，属于直接税，纳税人与负税人相同。
（4）流转税征收在技术上比所得税征收简便。
（5）流转税一般是价内税，对物价影响较大，不过增值税属于价外税；所得税由于税负不能转嫁，所以其税收增减变动对物价不会产生直接的影响。

Answer 2

“管理费用”就是管理人员工资及其他管理上的费用。


为什么管理费计算增值税时不算入成本，计算所得税却要从利润中剔除？这是《增值税条例》和《企业所得税法》规定的。


根据增值税的计算方法，产品从生产到销售的各个环节产生的增值税的总和其实都是由最后的买家承担的。这个说法确。

追问

工资，利息，租金算管理费用吗？不计增值税吗

追答

工资、租金算管理费用，利息算财务费用。与增值税无关。

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Answer 3

这两种说法都正确。

第一种说法中的管理费指的是公司除了产品成本以外的其他合理费用，包括管理费用，销售费用，财务费用，这些合理的费用要在计算应纳税所得额时从利润中扣除。增值税只是由商品的销售价减去成本价的差额计算的，是对商品的增值额征收的税种，计算增值税时不能扣除管理费。

增值税从一件产品的生产到销售的各个环节中，只要增值就有增值税，直到最后由消费者购买后支付了包括增值税在内的产品价款，也就承担了这件商品产生的所有增值税。

Answer 4

增值税是价外税，可以转嫁，在对通环节征的税。
企业所得税是财产税，是对利润总额征的税。

Answer 5

管理费用是间接费用，企业管理者（行政部门）为管理、组织生产经营花的钱。有业务招待费、管理人员工资、打官司费用等；增值税是价外税。是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。所得税，是指对所得额为课税。增值税的总和其实都是由最后的消费者承担（负税人）。