第1个回答 2021-12-15
结转本月所得税费用会计分录:
计提所得税费用:
借:所得税费用
贷:应交税费-应交企业所得税
结转所得税:
借:未分配利润
贷:所得税费用
交所得税:
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款
企业应该在每个季度的季度末或者根据当季度收入或者利润情况来确认对应的所得税,并在月末对所计提的所得税费用进行结转,其分录为,
借:所得税费用
贷:应交税费—
应交企业所得税
月末结转所得税费用的分录为
借:本年利润
贷:所得税费用
所得税费用:
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目中的费用类。这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策。具体表现为:企业设立一个汇算清缴账户,并存入一定的金额,在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算,即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。
应
交税费的借贷方表示
应交税费借方表示减少,余额在借方表示借方余额表示多交的税费和尚未抵扣的。
应交税费贷方表示增加,余额在贷方表示应交未交的税费。
所得税费用的借贷方表示
所得税费用在借方是已交,是按税法规定计算的当期应交所得税,登记企业负提的所得税。
所得税费用在贷方是未交 ,是结转的所得税费用,登记转入本年利润的所得税。本回答被网友采纳
第2个回答 2015-06-18
结转所得税费用的会计分录为:
借:本年利润
贷:所得税费用
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目中的费用类。
损益中的费用类结转方法为:
借:本年利润
贷:主营业务成本
营业税金及附加
其他业务成本
销售费用
管理费用
财务费用
营业外支出
所得税费用
第3个回答 推荐于2021-01-23
计提所得税费用
借:所得税费用
贷:应交税费-应交企业所得税
结转所得税:
借:未分配利润
贷:所得税费用
交所得税:
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款本回答被网友采纳
第4个回答 2013-07-25
计提
借:所得税费用
贷:应交税费--所得税
结转
借:本年利润
贷:所得税费用