2012年的所得税年报，财务报表有调增，那是填调整前的还是调整后的报表呢？

Question

如题所述

Answer 1

1、当然是调整前的。
2、所得税调整专门针对的是税法的调整，未调整前是按照会计法的处理。追问

去年12月累计亏了60多万，现在由于招待费超了，调增后只亏40多万，年报还是报亏60多万这个数据吗？

追答

1、调整前的，就是你申报的12月份的报表，再重新交一次。
2、你招待费应该越调越高吧，怎么还少了20万？不解？

追问

按收入招待费只能抵4万多，但去年做了20万，多做的费用不是要调出来嘛，调后费用少了就只亏40多万了，是这样做吗

追答

你理解错了，举例说明，当年招待费100万，税务只允许抵60万，并不超过收入的千分之五，
那么所得税只能按60万计算（原来计算的是100万），40万调整增加交税，假设按25%，计算应该多交所得税10万元。（调整的是应纳税所得额增加40万，不是把费用调少）

追问

你是说我调增了16万，就要按16万的25%交税吗？不是按调后还是亏，只有亏得少点，就不用交税这样理解吗

追答

对的，只是增加16万*25%的所得税，其他都不变。(其实就是按税法的要求，重新算所得税）

Answer 2

财务报表按照去年12月的实际的填写，就是调整前的
在年报申报表的主表上体现出调整后的利润（就是应纳税所得额）

Answer 3

财务报表还是12年的报表就行了，调增减的数字是在所得税汇算清缴的表上体现的追问

要调增16万，但最后还是亏，只是比之前亏得少点，那是按调增的16*25%交税吗，还是最后反正都是亏，不用补税？