求大师解答会计题

Question

甲股份有限公司2006年度会计报表的有关资料如下：
（1） 2006年12月31日资产负债表有关项目年初、年末数如下（单位：元）：

（3）其他有关资料如下：
①待摊费用为支付的预付保险费。 ②本期增值税销项税额为272000元，进项税额为142800元，已交增值税为
130000元。
产的库存商品一批，成本160万元，计税价格200万元，另支付在建工程人员薪酬362万元。
　　（2）2007年8月，该办公楼的建设达到了预定可使用状态并投入使用。该办公楼预计使用寿命为20年，预计净残值为94万元，采用直线法计提折旧。
　　（3）2008年12月，甲公司与丙公司签订了租赁协议，将该办公大楼经营租赁给丙公司，租赁期为10年，年租金为240万元，租金于每年年末结清。租赁期开始日为2009年1月1日。
　　（4）与该办公大楼同类的房地产在2009年年初的公允价值为2200万元，2009年年末的公允价值为2400万元。
　　（5）2010年1月，甲公司与丙公司达成协议并办理过户手续，以2500万元的价格将该项办公大楼转让给丙公司，全部款项已收到并存入银行。要求：
　　（1）编制甲公司自行建造办公大楼的有关会计分录。
　　（2）计算甲公司该项办公大楼2008年年末累计折旧的金额
（3）编制甲公司将该项办公大楼停止自用改为出租的有关会计分录。
　　（4）编制甲公司该项办公大楼有关2009年末后续计量的有关会计分录。
　　（5）编制甲公司该项办公大楼有关2009年租金收入的会计分录。
　　（6）编制甲公司2010年处置该项办公大楼的有关会计分录。

Answer 1

解析：(1)编制甲公司自行建造办公大楼的有关会计分录。
①借：工程物资1638
　　贷：银行存款1638
②借：在建工程1638
　　贷：工程物资1638
③借：在建工程556
　　贷：库存商品160
　应交税费——应交增值税(销项税额)34(200?7%)
　　　　应付职工薪酬362
④借：固定资产2194
　　贷：在建工程2194
(2)计算甲公司该项办公大楼2008年年末累计折旧的金额。
2008年年末累计折旧的金额=(2194-94)?0?2?(4+12)=140(万元)。
(3)编制甲公司将该项办公大楼停止自用改为出租的有关会计分录。
借：投资性房地产——成本2200
　　累计折旧140
　　贷：固定资产2194
　　　　资本公积——其他资本公积146
(4)编制甲公司该项办公大楼有关2009年末后续计量的有关会计分录。
借：投资性房地产——公允价值变动200
　　贷：公允价值变动损益200
(5)编制甲公司该项办公大楼有关2009年租金收入的会计分录。
借：银行存款240
　　贷：其他业务收入240
(6)编制甲公司2010年处置该项办公大楼的有关会计分录。
借：银行存款2500
　　贷：其他业务收入2500
借：其他业务成本2400
　　贷：投资性房地产——成本2200
　　　　——公允价值变动200
借：公允价值变动损益200
　　贷：其他业务收入200
借：资本公积——其他资本公积146
　　贷：其他业务收入146