劳务费简易征收的增值税可以抵扣吗？

Question

如题所述

Answer 1

增值税一般纳税人支付的劳务费用取得劳务费用开具的增值税专用发票是可以抵扣增值税的。根据营改增实施办法规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：1、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。2、非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。3、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。4、非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。5、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。6、购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。7、财政部和国家税务总局规定的其他情形。如果发生的劳务费不是属于上述不得抵扣情形，则可以正常抵扣。如果发生的劳务费不是属于不得抵扣情形，则可以正常抵扣。《 人民共和国增值税暂行条例》 第八条 纳税人购进货物或者接受应税劳务支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣：(一)从销售方取得...

 开劳务费发票可以抵扣吗
劳务发票，如果属于从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额的，可以抵扣；如果属于用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目中购进的劳务，则不可以抵扣。【法律依据】《 人民共和国增值税暂行条例》第八条纳税人购进...

 劳务发票可以抵扣增值税吗
劳务发票可以抵扣增值税。增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，增值税一般纳税人支付的劳务费用、取得的劳务费用开具的增值税专用发票，可以抵扣增值税。其中涉及的固定资产、无形资产、不动...

 劳务发票可以抵扣增值税吗
增值税一般纳税人支付的劳务费用取得劳务费用开具的增值税专用发票是可以抵扣增值税的。如果发生的劳务费不是属于不得抵扣情形，则可以正常抵扣。法律依据：《营改增实施办法》 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：1、...

 劳务发票可以抵扣吗
劳务发票是否可以抵扣的确认方式：若属于从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额的，可以抵扣；若属于用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目中购进的劳务，则不可以抵扣。【法律依据】《 人民共和国增值税暂行条例...

Answer 2

可以，增值税一般纳税人支付的劳务费用取得劳务费用开具的增值税专用发票是可以抵扣增值税的。用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
可以，增值税一般纳税人支付的劳务费用取得劳务费用开具的增值税专用发票是可以抵扣增值税的。
用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。不可以。
律师解析：
不可以。

用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。

其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产，进项税额不得从销项税额中抵扣。

纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
法律依据：
《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条
下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。
（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
本条第（四）项、第（五）项所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施

Answer 3

简易征收可以抵扣吗
　

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　除财政部、国家税务总局特殊规定外，简易征收项目(含“营改增”简易征收项目)可开具增值税专用发票。自开票纳税人可自行开具增值税专用发票，小规模纳税人可向主管税务机关申请代开增值税专用发票。 只要你将成本中用于简易项目和适用税率分开核算，适用税率部分的成本取得专用发票认证通过后均可以抵扣。 比如，建筑业的新老项目，还有增值税条例下的适用简易征收的货物等等都是分开核算就可以。会计上严格按照财会〔2016〕22号新规即可。 同时也需要注意，有部分项目不得抵扣!! 目前财政部、国家税务总局特殊规定不得开具增值税专用发票的简易征收项目

　　1、一般纳税人销售自己使用过的固定资产，凡根据财税〔2008〕170号和财税〔2009〕9号、财税【2014】57号等文件规定，适用按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。 附注：根据国家税务总局公告2015年第90号文件规定，纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。

　　2、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。

　　3、纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。

Answer 4

简易征收方式不能抵扣进项税。

财税2016第23号文件附件一规定：

Answer 5

用于简易计税项目的进项税额不允许抵扣。购买方是一般纳税人且项目是一般计税项目的，取得的简易计税的劳务费专票进项税额允许抵扣。