商业汇票到期,用银行存款兑付如何记账

Question

商业汇票到期,用银行存款兑付如何记账

Answer 1

一、商业承兑汇票

票据到期时承兑人的银行存款不足支付的情况下，分两种情况：

1、若贴现人有足额的银行存款，贴现银行会直接把相当于票款的金额从贴现人帐户划入自己帐户。相关会计处理是：
贴现人：
借：应收帐款----某承兑人
贷：银行存款
承兑人：
借：应付票据
贷：应付帐款

2、若贴现人没有足额的银行存款，贴现银行会把票据退还给贴现人，同时把票据金额转作贴现人的借款。相关会计处理是：
贴现人：
借：应收帐款----某承兑人
贷：短期借款
承兑人：
借：应付票据
贷：应付帐款

Answer 2

借：应付票据

贷：银行存款