小规模纳税人的增值税是如何缴纳

Question

家具零售企业，增值税如何计算、帐务如何处理？如某月销售额是10000元，如何计算增值税税款、帐务如何处理？

Answer 1

增值税小规模纳税人一般分为：查账征收和核定征收两种。
1. 查账征收：是指有能力设立账簿，记账、算账，进行会计核算的企业，按照企业实现的收入来计算应纳税额，税率为3% 。计算方法如下：
商品价格（不含税价）=商品的售价（含税价）/1.03
应纳税额=不含税商品价格*3%
2.核定征收：是指那些不能进行会计核算，规模比较小的个体、商店。税务局根据他们的经营情况，为其核定一个最低的收入，按照这一收入来交纳税款。无论你当月是否有收入，都必须按所核定的收入来缴纳税款。
如果你当月所开出的发票超过了核定的收入，那你不但要按核定的收入来交税，还要交纳超出部分收入的税款，这部份税款的计算方法如上所述，这就是通常所说的——定额加发票税

Answer 2

增值税额就是开票量除以1.03再乘以0.03就可以了

Answer 3

增值税税款：小规模纳税人开的票是含税的，含税价转换为不含税价10000/1.03=9708.74（元）
增值税=9708.74*0.03=291.26（元）
账务处理
借：应收账款（银行存款）10000
贷：主营业务收入 9708.74
应交税费——应交增值税 291.26本回答被提问者采纳

Answer 4

10000/1.03*0.03为答案
借：应收或银行、现金
贷：主营业务收入
贷：应交税金-应交增值税

Answer 5

1、小规模纳税人一般以1个月或者1个季度为1个纳税期，自期满之日起15日内申报纳税，即每月15号为申报的最后一日。实行按季纳税的增值税小规模纳税人，自2019年1月1日开始，如果在预缴地实现的季销售额未超过30万元，则不用预缴增值税，已预缴税款的，则可以申请退税。

　　2、小规模纳税人若是发生销售退回的，则以本期实际销售额扣减销售退回相应的销售额，确定能否适用10万元以下免税政策。

　　3、如果小规模纳税人当期销售额超过10万（按季30万），确定征收率后，应准确填写 《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》对应栏次；如果小规模纳税人当期销售额没有超过10万（按季30万），则在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》免税销售额相关栏次填入当期销售额。

　　4、小规模纳税人须符合以下条件：

　　(1) 年销售额在规定标准以下；

　　(2)不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额；

　　(3)不能按规定报送有关税务资料。