年末如何结转会计科目

Question

如题所述

Answer 1

一般年末跟月末都需要做如下结转，

1、结转收入：

借：相关收入类科目（主营业务收入，其他业务收入，营业外收入等），

贷：本年利润。

2、结转成本、费用：

借：本年利润，

贷：成本费用类科目（主营业务成本，主营业务税金及附加，营业费用，管理费用，财务费用等）。

3、计算应交所得税：

借：所得税费用，

贷：应交税费—应交所得税。

4。将所得税结转到“本年利润”账户：

借：本年利润，

贷：所得税费用。

5、本年利润结转至未分配利润：

（1）将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润：

借：本年利润，

贷：利润分配—未分配利润。

（2）如果是亏损：

借：利润分配—未分配利润，

贷：本年利润。