第1个回答 2011-11-20
甲公司2008年1月1日的会计处理：
借：长期股权投资 800万元
贷：银行存款等。 800万元
2008年12月31日
调整分录------借：无形资产100万元
贷：资本公积100万元
借：管理费用 20万元
贷：无形资产 20万元
借：长期股权投资 80万元（100-100\5年）*100%
贷：投资收益 80万元
抵销分录-------借：乙公司的所有者权益880万元（其中资本公积要在乙公司个别报表的数据基础上
加上刚刚调增的100万元，未分配利润在原数基础上减去20万元）
贷：长期股权投资 880万元
借：投资收益 80万元
贷：提取盈余公积（按实际数）
未分配利润（年末，原数据上减去20万元）
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第2个回答 推荐于2017-12-17
解析：
年初存货是上期末就已经存在了的，上期编制合并报表时，曾做了如下处理：
借：营业收入 650000
贷：营业成本 520000（650000×80%）
存货-A 50000（250000×20%）
-B 80000（400000×20%）
那么到了本年度末，再次编制时，则首先要将上一年度的未实际的部分再行编制（抄下来），就会是：
借：未分配利润-年初 130000
贷：存货-A 50000
-B 80000
本年度购入并销售新购入存货A并全部出售的抵销处理：
借：营业收入 1200000
贷：营业成本 1200000
出售年初部分抵销处理：
借：存货-A 50000
贷：营业成本 50000
本年度出售A存货的合并抵销处理是（将上两笔合并后）：本回答被网友采纳