年度需要结转的会计科目

Question

如题所述

Answer 1

月末一般要结转哪些科目

一、月末结转分录：
1、收入的结转
借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入
贷：本年利润

2、期间费用的结转
借：本年利润
贷：管理费用、营业费用、财务费用

3、成本、支出的结转
借：本年利润
贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出

4、税金的结转
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加 所得税

二、年末结转分录
1、利润亏损结转
借：利润分配--未分配利润
贷：本年利润

2、利润盈利的结转
借：本年利润
贷：利润分配--未分配利润

月末会计的结转分录

一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费
1、按工资总额14%提取职工福利费 ;
借：管理费用--福利费
贷：应付福利费
2、按工资总额1.5%提取职工教育费
借：管理费用--职工教育费
贷：应付职工薪酬
3、按工资总额2%提取工会经费
借：管理费用--工会经费
贷：应付职工薪酬
二、提固定资产折旧
借：管理费用--折旧费
贷：累计折旧

三、摊销费用
借：管理费用（或营业费用等）
贷：待摊费用（或长期待摊费用）

四、计提税金
借：营业税金及附加
贷：应交税金--营业税
--城建税
--教育费附加
五、结转各种收入
1、结转主营业务收入
借：主营业务收入
贷：本年利润
2、结转其他业务收入
借：其他业务收入
贷：本年利润
3、结转营业外收入
借：营业外收入
贷：本年利润

六、结转成本、支出、税金
1、结转成本
借：本年利润 -
贷：主营业务成本
2、结转其他业务支出
借：本年利润
贷：其他业务支出
3、结转营业外支出
借：本年利润
贷：营业外支出
4、结转税金
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
七、结转各项费用
1、结转管理费用
借：本年利润
贷：管理费用
2、结转财务费用
借：本年利润
贷：财务费用
3、结转销售费用
借：本年利润 .
贷：销售费用
八、季度计提所得税
1、提取时
借：所得税费用
贷：应交税金--所得税
2、结转所得税
借：本年利润
贷：所得税费用
3、上缴所得税
借：所得税费用
贷：银行存款或现金

Answer 2

年底结转的工作，处理平时月末做的结转外，还需要把本年利润的余额结转到利润分配--未分配利润，

借：本年利润
贷：利润分配--未分配利润（如亏损做相反的分录）

是一般纳税人的话需要把应缴税费--应缴增值税里边的帐户做相反的分录调平。

借：应交税金--应缴增值税--销项税额

贷：应交税金--应缴增值税--进项税额

应交税金--应缴增值税--进项转出额

应交税金--应缴增值税--转出未交增值税额

把往来账项的结账尾差（就是几角、几分的）作调整

Answer 3

年底结转和月末结转一样，没有什么特殊的地方。就是一个所得税要汇算清缴，最好是汇算清缴的分录做在本年账务里面。
如果做在下年，要调“以前年度损益调整”。
如果平时账上有一些预提待摊的费用，一般都不能跨年度的，要冲回。本年的费用发票一定要在本年报销完毕，到明年账务里，就不能扣应纳税所得额了。
另外，年底要提取一个法定盈余公积金。