短期外汇贷款的特点及账务处理如何

Question

如题所述

Answer 1

看如下例题就知道怎么进行账务处理了：

假设，某公司于20×9年1月1日向银行借入一笔生产经营用短期借款，共计120000元，期限为9个月，年利率为4%。根据与银行签署的借款协议，该项借款的本金到期后一次归还；利息分月预提，按季支付。请问，这时公司如何进行账务处理？
　　【答】 （1）1月1日借入短期借款：
　　借：银行存款120000
　　　　贷：短期借款120000
　　（2）1月末，计提1月份应计利息：
　　借：财务费用400
　　　　贷：应付利息400
　　本月应计提的利息=120000×4%÷12=400（元）
　　2月末计提2月份利息费用的处理与1月份相同。
　　（3）3月末支付第一季度银行借款利息：
　　借：财务费用400
　　　　应付利息800
　　　　贷：银行存款1200
　　第二、三季度的会计处理同上。
　　（4）10月1日偿还银行借款本金：
　　借：短期借款120000
　　　　贷：银行存款120000
　　如上述借款期限是8个月。则到期日为9月1日，8月末之前的会计处理与上述相同。9月1日偿还银行借款本金，同时支付7月和8月已计提未付利息：
　　借：短期借款120000
　　　　应付利息800
　　　　贷：银行存款120800