小规模纳税人免交增值税会计分录

Question

如题所述

Answer 1

小规模纳税人免交增值税会计分录
根据《财政部印发<关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定>的通知》关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定：小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。
因此，小规模纳税人享受增值税免征时应作如下会计处理：
第一步：确认应交税费
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
因为小规模纳税人不需要核算销项税、进项税等，因此可以直接计入应交税费-应交增值税。
第二步：确认税金减免为营业外收入
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入
另外，需要提醒大家的是：小规模纳税人的销售额减免额度含代开增值税专用发票和普通发票销售额。
税局代开专用发票缴税的会计分录怎么做?
小规模纳税人在国税局代开增值税专用发票,需要缴纳增值税,可能还需要缴纳地税局征收的附加税费(城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加)
实现销售时:
借:应收账款、银行存款
贷:主营业务收入
贷:应交税费--应交增值税
代开发票时,缴纳增值税
借:应交税费--应交增值税
贷:银行存款
如果同时缴纳了附加税费,需要分步处理:
计提附加税费:
借:税金及附加
贷:应交税费--城市建设维护税
--教育费附加
--地方教育费附加
缴纳附加税费:
借:应交税费--城市建设维护税
--教育费附加
--地方教育费附加
贷:银行存款
税务局怎么代开增值税专用发票?
税务局可以代开增值税专用发票:
需要携带资料如下:
《税务登记证》副本原件.
1.到主管国税局办税服务大厅领取并填写《代开发票申请表》一式二份.
2.购货方《增值税一般纳税人资格证书》复印件或《国税税务登记证》(副本)复印件.
3.进货发票原件及复印件(销售货物需提供).
4.发票专用章印模(国税).
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的,当场办结.
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