企业所得税汇算清缴怎么做账？企业汇算清缴补缴税的凭证怎么做？

Question

如题所述

Answer 1

企业所得税的汇算清缴会计分录应该怎么做？企业汇算清缴时补缴税的凭证怎么做？如果对这部分不太了解，那就和深空网一起来学习一下吧！
汇算清缴怎么做？
汇算清缴是针对企业上一年度企业所得税的查账征收。主要是由企业提供上一年度，至少是年底的增值税报表和财务报表以及所得税报表，提供1到12月份的账本和凭证
企业所得税汇算清缴怎么做会计分录？
1、应补缴税额的
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
2、缴纳税款时
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
3、调整未分配利润
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整
4、多缴税额的
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
5、调整未分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
企业汇算清缴补缴税的凭证怎么做？
1、计提时
借：以前年度损益调整
贷：应交税金——企业所得税
2、缴纳时
借：应交税金——企业所得税
贷：银行存款
3、结转时：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
企业所得税汇算清缴退还，会计分录应该怎么做？
借：应交税金——应交企业所得税
贷：以前年度损益调整
借：银行存款
贷：应交税金——应交企业所得税
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
假如涉及调整上年提取的法定公积金和法定公益金的
借：利润分配——未分配利润
贷：盈余公积——法定盈余公积
贷：盈余公积——法定公益金