恩有点多 慢慢学了 还问下:存货进项税额应作转出处理,这个是什么意思呢,有些进行税额是可以抵扣,是用什么抵扣呢,是不是也要转到某个科目下?
追答增值税一般纳税人本期应交增值税=本期销项税额-本期进行税额,即本期的进项税额可以抵扣本期的销项税额,进项税额越大,本期应向国家缴纳的增值税就越少。
例如:
1、本期购入原材料100元,增值税17元,以银行存款支付,材料已入库。
借:原材料 100
应交税费-应交增值税 17
贷:银行存款 117
2、本期销售产品300元,增值税51元,货税款收到存入银行。
借:银行存款 351
贷:主营业务收入 300
应交税费-应交增值税(销项税额)51
3、本期向国家交纳增值税51-17=34,这34元本期实际缴纳时:
借:应交税费-应交增值税(已交税金)34
贷:银行存款 34
4、如果这34元本期没有交纳,那就是未交增值税,在期末应当结转到未交增值税明细科目。
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)34
贷:应交税费-未交增值税 34
5、如果上述1中本期购入的100元原材料没有被生产产品所领用,而是被在建厂房工程等非应税项目领用或发生了非正常损失,那么原来在1中已经确认的17元进项税额就不得抵扣要作转出。
借:在建工程(或待处理财产损溢)117
贷:原材料 100
应交税费-应交增值税(进项税额转出)17
具体哪些情况下要做进项税额转出,你可查一下增值税税法。