四、计算和业务题
(一)某企业(一般纳税人)2010年12月在外地采购,开设临时采购专户。
(1)12月2日通过银行转帐,汇入采购专款200000元;
(2) 12月10日采购设备一台,取得增值税专用发票,价款60 000元,增值税10 200,通过采购专户付款;
(3)12月12日采购甲材料一批,取得增值税专用发票,价款100 000元,增值税17 000元,料尚未验收入库,已通过采购专户付款;
(4)12月12日支付材料的运费1 000元,通过采购专户付款;
(5)采购员李星预借现金1 000元作为差旅费;
(6)采购员回来,报销差旅费900元,列入管理费用,还回现金100元;
要求:编制上述业务相关的会计分录。(30分)
(1)借:银行存款 200 000
贷:应付账款 200 000
(2)借:固定资产 70 200
贷:银行存款 60 000 应交税费-应交增值税(进)10 200
(3)借:原材料117 000
贷:银行存款100 000 应交税费-应交增值税(进)
(4)借:管理费用-运输费 1 000
贷:银行存款 1 000
(5)借:其他应收款-李星 1 000
贷:库存现金 1 000
(6)借:库存现金 100
管理费用-差旅费 900
贷:其他应收款-李星 1 000
(二)甲企业为一般纳税人,2009年5月18日从乙企业购入原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为200 000元,增值税额为34 000元。
(1)假定发票等结算凭证已经收到,货款已通过银行转账支付,材料已运到并已验收入库(单料同到);
(2)假定购入材料的发票等结算凭证已收到,货款已经银行转账支付,但材料尚未运到。(单到料未到);
(3)假定购入的材料已经运到,并已验收入库,但发票等结算凭证尚未收到,货款尚未支付。5月末,甲企业应按暂估价入账,假定其暂估价为180 000元。(料到单未到)。
要求:编制相关的账务处理。 (共15分)
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第四大题是我自己做的,不知道对不对,如果有错误的请指出。~顺便想请教一下第五大题,感谢各位大大了。
四(一),各位看对不对。
最主要就是四(二)这题~~
还有那个“采购专户”是不是指的是指定的银行账户,只是自己称呼为专户,是用力付款专门采购的金额。