21)12月20日,以银行存款支付汇兑手续费240元。22)12月21日,销售给丙企业A产品2000件,每件售价130元,计260000元;B产品975件,每件售价180元,计175500元,开出增值税专用发票,两产品增值税率均为17%,款暂欠。23)12月21日,销售给丁企业甲材料2000千克,每千克售价6.00元,开出增值税专用发票,货款12000元,增值税额为2040元,款收到,存入银行。(注:销售甲材料行为不属于企业主营业务范围)24)12月23日,以银行存款支付企业为销售产品应负担的保险费150元。(注:企业未销售产品而支付的保险费属于正常的销售费用性质)25)12月25日,采购员李龙出差归来,报销差旅费900元,交回现金100元。26)12月28日,收到丙企业归还欠款509535元,存入银行。27)12月31日,预提本月应负担的短期借款利息13000元。
28)12月31日,按规定计提本月固定资产折旧费12000元,其中,生产车间使用的固定资产应计提折旧费8000元,企业行政管理部门使用的固定资产应计 提折旧费4000元。
29)12月31日,分配本月份职工工资45000元,其中生产工人工资31000元(用于A产品生产工人工资18000元,B产品生产工人工资13000元)车间管理人员工资4000元,企业行政管理部门人员工资10000元。
30)12月31日,按规定以职工工资总额为基础计提月福利费6300元,其中,按企业行政管理部门人员工资提计的福利费1400元,按生产车间管理人员工资计提的福利费560元,按生产工人工资提计的福利费4340元(A产品2520元B产品1820元)。
46)12月31日,将全年实现的净利润802141.50元结转“利润分配--未分配利润”明细账户。
47)年中将全年实现的已分配的利润结转到“利润分配--未分配利润”明细账。45)12月31日,按规定计算出应付给投资者的利润80000元
会计分录是什么?会计分录怎么做?
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