出差员工返回,共花费10000元,但是其中符合报销条件的只有8000元,(原来预支了9000),企业决定员工欠企业的1000元从这名员工本月的工资扣除,其余1000元由她自己承担
怎么记会计分录?
差旅费报销的会计分录:
1、没有借支,自己垫付,报销会计分录为:
借:管理费用——差旅费
贷:银行存款/库存现金
2、借差旅费,会计分录为:
借:其他应收款——借款人
贷:银行存款/库存现金
报销差旅费,借款不够,会计分录为:
借:管理费用 -差旅费
贷:库存现金
其他应收款——借款人
报销差旅费,借款多余,会计分录为:
借:银行存款
管理费用——差旅费
贷:其他应收款——借款人
差旅费用于核算公司各部门发生的出差费用,含车船飞机费,住宿费,过路过桥费,会务费,补助,出差打的费,带车出差发生费用出国人员的出差费用,按合同规定的探亲费用以及配偶来公司探亲费用等。
扩展资料:
企业发生的开办费,包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等,借记“管理费用”科目,贷记“银行存款”科目;
企业行政管理部门发生的办公费、水电费、差旅费等以及企业发生的业务招待费、咨询费、研究费用等其他费用,借记“管理费用”科目,贷记“银行存款”、“研发支出”等科目。
期末,应将“管理费用”科目余额转入“本年利润”科目,借记“本年利润”科目,贷记“管理费用”科目。
参考资料来源:百度百科-管理费用
1、如出差员工没有向企业借支,则根据原始凭证做如下会计分录:
借:管理费用——差旅费
贷:现金或银行存款
2、根据企业规定,员工向企业借钱用于出差,则会计分录如下:
(1)发生借支时,会计分录如下:
借:其他应收款——员工1000
贷:现金1000
3、如出差员工实际用了800元,则应该把多余的200元现金交回财务部,分录如下:
借:现金200
管理费用——差旅费800
贷:其他应收款——员工1000
4、如果出差员工实际用了1300元,则差旅费的会计分录如下:
借:管理费用——差旅费1300
贷:其他应收款——员工1000
扩展资料:
注意事项:
1、审核差旅出行的安排,是否根据通知填写出差申请,经主管领导审批后方可出差,并可预借差旅费,
2、出差乘坐交通工具、住宿标准、用餐费用等,不得高于公司规定标准,住宿费应实行凭发票限额报销的方法,并按照实际出差住宿天数计算报销。如果经过上级领导允许带车出差的,如实报支路桥费、油费等,不再享受差旅交通费报销标准。
3、差旅费一般需要提供发票才能报销,并且发票内容和出差内容相一致,如时间、地点等。
4、差旅费报销时效仅限于出差人员回公司后规定的数个工作日内(原则上不能超过每月财务结账时间)进行组织报销,逾期视为放弃或者给予处罚。
参考资料来源:百度百科-差旅费
参考资料来源:百度百科-报销
参考资料来源:百度百科-会计分录
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1、如果没有向公司借钱
借:管理费用——差旅费
贷:库存现金
2、借出时
借:其他应收款——某人
贷:库存现金
报销范围
1、差旅费核算的内容:用于出差旅途中的 费用支出,包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。
2、一般情况下,单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了,或者报销餐费就不再补助出差伙食费。
3、至于外地餐券不能计入差旅费中,税法上并没有相关的文件规定。
报销原则
1、差旅费必须在各部门预算总额内控制开支, 超预算不得开支。
2、员工出差必须事前提出书面申请,填制出差申请单,经其直属上级批准。凡未得事先批准的,一律不予报销。
3、员工出差途中,因工作需要临时增加出差行程到新的出差地点,经出差签批人书面/邮件确认后,其增加的行程作为另一次出差时间,与原出差时间不连续计算。
参考资料来源:百度百科-差旅费