结转未交增值税会计分录怎么做

Question

如题所述

Answer 1

1、月末，将未交增值税结转至“应交税费—应交增值税—未交增值税”，实际纳税时再结平。

　　2、增值税期末结转时，作下面会计分录：

　　(1)结转进项税额：

　　借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

　　贷：应交税费—应交增值税(进项税额)

　　(2)结转销项税额：

　　借：应交税费—应交增值税(销项税额)

　　贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

　　(3)结转应交纳增值税：

　　借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

　　贷：应交税费—未交增值税

　　(4)实际交纳时：

　　借：应交税费—未交增值税

　　贷：银行存款

　　3、在“应交税费”科目下设置“未交增值税”明细科目，对月末转入的当月未交或多交的增值税进行核算，同时，在“应交税费—应交增值税”科目下设置“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏。

　　有税交纳时，做以下结转：

　　借：应交税费——转出未交增值税

　　贷：应交税费——未交增值税

　　下月交纳时：

　　借：应交税费——未交增值税

　　贷：银行存款

　　未交增值税明细科目介绍

　　未交增值税明细科目，主要核算：

　　一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。

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