资产负债表应交税费是负数

Question

公司收到印花税发票3000元，做会计处理借:应交税金-印花税3000 贷:银行存款3000。月末资产负债表应交税费是负数3000，这对吗？

Answer 1

　　资产负债表上应交税费为负数的处理方法：\x0d\x0a　　1、首先要查清楚出现负数的原因，究竟是多交税了，税金少计提了，还是当期增值税有留抵税额，是什么税种出现负数，然后才能处理。\x0d\x0a　　（1）若是增值税有留抵税额是正常的，不用处理；\x0d\x0a　　（2）若是多交税了可向税局提出申请，用来冲抵以后月份的税金；\x0d\x0a　　（3）若是少计提了税金，则要补计提，具体账务处理如下：\x0d\x0a　　1）借：以前年度损益调整\x0d\x0a　　贷：应交税费\x0d\x0a　　2）借：利润分配－未分配利润\x0d\x0a　　贷：以前年度损益调整\x0d\x0a　　这样处理后，只调整了上年度未分配利润，不会影响到本年利润。

Answer 2

查清是什么原因，多数可能是上缴税款，没有计提，只要补提就可以了，若是有进项税在里面，把他转到成本里，和他解释，以前会计没有计提，只是交了走在借方导致的。资产负债表应交税金项目偶尔出现负数是可以的，但长期这样就不行的了。你每月有交税，就可以按交税额提前计提销项税来冲平。
应交税金出现负数，主要是【未交税金】正常情况下，在提取的时候所反映的余额，应该是贷方余额【未交税金】期末数是负数，说明在交纳税金的时候多于你提取的数，也就是说交多了，不是什么大问题，下个月再进行调整就可以了，主要是采用核定应税所得率征收所得税的纳税人在申报所得税时，因此只要销售收入录入准确，申报应征税金出现负数，是启用新系统后计算方法变化所致，纳税人不必自已进行处理，视同正常情况申报，申报的应征税金负数在以后月份申报的所得税中进行抵缴，抵完为止。如果是确定帐没错，一般是由于应交增值税进项税余额大于销项税余额所造成的，也就是增值税纳税申报表上的【留抵税】。
另外，由于所得税是按季预缴，年度清算的方式纳税，所以也不排除多交的所得税款，所提的第一点不成立的话，可能就是没有计提当月的销项税。
交纳税金时：
借：应交税费-应交增值税（已交增值税）
贷：库存现金/银行存款
月末确认收入时：
借：应收帐款
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
同时：
借：应交税费-应交增值税（销项税额）
贷：应交税费-应交增值税（已交税金）

Answer 3

不对，向你这样做的，还应做一计提分录，
借:税金及附加3000
贷:应交税费——印花税3000
或者
直接做分录
借:税金及附加3000
贷:银行存款3000本回答被网友采纳

Answer 4

月末应该再做一个凭证，转账凭证，借税金及附加3000，贷应交税费-印花税3000。
这样，把应交税费(应交税金)科目转平。
来不及转，次月转也可以，就在负债表用负数表示。