一般项目加计抵减额计算怎么填

Question

如题所述

Answer 1

一、正面回答
一般项目加计抵减额计算
1、期初余额为上期结转下来的加计抵减额，本期期末余额=下期期初余额；
2、本期发生额为当期根据准予抵扣的进项税额计提的加计抵减额，当期计提加计抵减额=当期准予抵扣进项税额×15%（10%）；
3、当期可抵扣加计抵减额=上期的期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额，即本期可抵减额=期初余额+本期发生额-本期调减额。
二、分析详情
纳税人符合相应的条件，正常抵扣进项的基础之上扣减一定的金额，这就是加计抵减。纳税人如果适用加计抵减政策，应单独核算加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等一系列变动情况。加计抵减政策执行到期后，纳税人不得再计提加计抵减额，若有结余的加计抵减额也应停止进行抵减。
三、抵减前的应纳税额在什么情形下进行加计抵减
抵减前的应纳税额进行加计抵减的情形为：
1、抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减；
2、抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减；
3、抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。

法律依据：
《中华人民共和国增值税暂行条例》 第一条 在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。