(1)4月2日,出纳员开出现金支票3 000元,补充库存现金。
(2)4月4日,财审部报销办公用品款,以现金支付160元。
(3)4月7日,李某出差预借差旅费1000元,以现金支付。
(4)4月17日,由当地银行汇往B市某银行临时采购货款40 000元。
(5)4月18日,李某出差回来,报销差旅费850元。
(6)4月20日,在B市购买原材料,增值税专用发票注明价款30 000元,增值税额5100元,材料尚未运到。转回临时采购账户剩余存款。
会计分录如下:
(1):
借:库存现金 3000
贷:银行存款 3000
(2):
借:管理费用 160
贷:库存现金 160
(3):
借:其他应收款 1000
贷:库存现金 1000
(4):
借:其他货币资金—外埠存款 40000
贷:银行存款 40000
(5):
借:管理费用 850
库存现金 150
贷:其他应收款 1000
(6):
借:在途物资 30000
银行存款 4900
贷:其他货币资金—外埠存款 40000
外埠存款外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时,汇往采购地银行开立采购专户的款项。银行对临时采购账户一般实行半封闭式管理的办法,即只付不收,付完清户,除采购人员差旅费用可以支取少量现金外,其他支出一律转账。
企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时,根据汇出款项凭证,编制付款凭证,进行账务处理:
借:其他货币资金-外埠存款
贷:银行存款
参考资料来源:百度百科—库存现金