企业所得税汇算清缴的账务处理
企业所得税汇算清缴后,如需补缴税款,则会计分录是借记以前年度损益调整-所得税费用,贷记应交税费-应交企业所得税.实际缴纳时,借记应交税费-应交企业所得税,贷记银行存款,另外,未分配利润也需要调整,借记利润分配-未分配利润,贷记以前年度损益调整-所得税费用.
我国企业所得税采用的是按月或按季预缴,年终汇算清缴的缴纳方式.企业在进行年终汇算清缴时,应当按照税法规定,计算应纳税所得额.应纳税所得额一般采用间接法进行计算,应纳税所得额=会计利润总额+纳税调增项目-纳税调减项目-以前年度尚未弥补的亏损.因此,汇算清缴得出的是企业实际应当缴纳的企业所得税,可能与按季预缴的企业所得税金额不一致,多退少补.补税的时候,应当借记以前年度损益调整-所得税费用,贷记应交税费-应交企业所得税;退税时,应当借记应交税费-应交企业所得税,贷记以前年度损益调整-所得税费用.
企业所得税汇算清缴前的准备工作有什么?
1.资产盘点,如有资产损失的情况存在需提前备案.
2.需要税前扣除的以前年度应扣未扣支出需提前备案.
3.对于可以享受的税收优惠需提前备案.
4.检查成本及费用凭证及票据,需要税前扣除的必须附有票据否则不允许税前扣除,因此,缺失的需补全,有问题的需更换.
温馨提示:小微企业享受税收优惠不需提前备案.
企业所得税汇算清缴的账务处理方法,通过本文小编的具体说明,大家明白了吗?不过,在汇算清缴前请大家准备好相关资料,做好准备工作,
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