求该企业应缴的企业所得税！！！求高人指点~~！！！

Question

甲公司2010年实现税前收入总额1800万，其中包括产品销售收入1600万，国债利息200万，发生各项费用共计1250万元，其中合理的工资薪金支出175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，税收滞纳金15万元，提取的各项准备支出100万元（未经税务部门批准），其他成本费用均符合税法规定。已知：企业所得税税率是25%

Answer 1

首先计算会计利润=1800-1250=550

然后根据企业所得税法进行调整：

国债利息收入免税，所以调减-200

   2.  合理工资薪金可以扣除，不调整

   3.  业务招待费按发生额60%扣除，同时不得超过销售收入的0.5%

        按发生额可扣除90*60%=54，按销售额可扣除1600*0.5%=8，所以只能扣除8万，调增82万

  4.  福利费不超过工资总额14%可以扣除，175*14%=24.5，调增45-24.5=20.5万

  5. 教育经费不超过工资总额2.5%可以扣除，175*2.5%=4.375，不调整

  6. 工会经费不超过工资总额2%可以扣除，175*2%=3.5，调增9-3.5=5.5万

  7.税收滞纳金不得扣除，调增15

  8.准备支出未经批准不得扣除，调增100

调整后应纳税所得额=550-200+82+20.5+5.5+15+100=573万

应缴企业所得税=573*25%=143.25

Answer 2

1800-200-1250+（90-1600*0.5%）+（45-175*14%）+（9-175*2%）+15+100=350+82+24.5+5.5+115=577
577*25%=144.25