如何结转未交增值税会计分录？会计分录？

Question

如题所述

Answer 1

结转本月未交增值税会计分录操作步骤如下：

1.月末，将未交增值税结转至“应交税费-应交增值税一未交增值税”，实际纳税时再结平。

2.增值税期末结转时，作下面会计分录:

(1)结转进项税额:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

(2)结转销项税额:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税(转出夫交增值税)

(3)结转应交纳增值税:

借:应交税费-应交增值税(转出夫交增值税)

贷:应交税费一未交增值税

(4)实际交纳时:

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

3.在“应交税费”科目下设置“未交增值税”明细科目，对月末转入的当月未交或多交的增值税进行核算，同时，在“应交税费-应交增值税”科目下设置“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏。

有税交纳时，做以下结转:

借:应交税费--转出未交增值税

贷:应交税费--未交增值税

下月交纳时:

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

以上便是结转未交增值税会计分录的整体步骤，具体操作请根据自身实际情况运用。